В процессе проверки обычно допускается множество ошибок как со стороны проверяемого, так и со стороны проверяющего. Поэтому главная задача предпринимателя - использовать для защиты своих прав и интересов все возможные механизмы, в том числе и ошибки проверяющего. Зачастую сам проверяющий не может учесть, а иногда просто не имеет представления обо всех нюансах своего поведения при проверке. Его грубые ошибки можно использовать для дальнейшего аннулирования результатов проверки в судебном порядке.
При проверке сотрудниками абсолютно любой контролирующей инспекции Вы должны быть готовы предпринять максимум усилий, направленных на защиту Ваших прав и интересов.
Прежде всего ознакомьтесь с удостоверением личности проверяющего и узнайте его координаты (адрес, телефон, номер кабинета). Не стесняйтесь записать все данные в книгу проверок, это Вам впоследствии очень поможет. Проверяющие часто составляют протоколы и иные бумаги в одном экземпляре, а по их координатам Вы сможете потребовать получение копии протокола. Одновременно с удостоверением личности проверяющий обязан предоставить распоряжение (приказ) о проведении проверки. Убедитесь, что проверку проводит именно то должностное лицо, которое указано в распоряжении (приказе).
В распоряжении должно быть также указано:
Проверки объектов торговой деятельности осуществляются работниками контролирующих органов только при предъявлении служебного удостоверения и направления на проведение проверки, выданного в пределах компетенции контролирующего органа, с указанием даты и цели её проведения, должности и фамилии проверяющих. Это значит, что без ведома руководства соответствующего контролирующего органа фактически невозможно проведение какой-либо проверки, а значит, даёт право предпринимателю при отсутствии направления на проверку не допускать проверяющих и связываться с их руководством для выяснения вопроса.
До момента вступления в силу ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» от 08.08.2001г. количество проверок никак не регламентировалось. В соответствии с указанным федеральным законом в отношении одного юридического лица или индивидуального предпринимателя плановое мероприятие по контролю (т.е. проверка) может быть проведено с периодичностью не более 1 раза в два года.
ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» предусматривает и проведение внеплановых проверок, цель которых - проконтролировать исполнение предписания о выявленных нарушениях, установленных в ходе проведения планового мероприятия.
Внеплановые проверки могут проводиться исключительно в определенных законом случаях, а именно:
К сожалению, вышеуказанный Федеральный закон распространяется не на все сферы контроля.
Он не применяется к отношениям, связанным с проведением:
Закон закрепляет важные принципы защиты прав юридических лиц и предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора):
Проверяющий часто настроен негативно по отношению к предпринимателю – проверяемому, поэтому не усугубляйте обстановку и пытайтесь отнестись к нему доброжелательно. Установление психологического контакта очень важно. Ведь своим резким поведением Вы можете спровоцировать активную негативную реакцию по отношению к Вам.
Отстаивая свои интересы, будьте настойчивы, но вежливы*!
*По мнению некоторых бухгалтеров, любая проверка обозначает уплату некой суммы денег в виде штрафа или «материального вознаграждения» инспектору. А вот размер штрафа или «отступного» во многом зависит от отношений, которые сложились с инспектором.
Старайтесь чаще обращаться к контролеру по имени и отчеству. Психологи утверждают, что звуки собственного имени вызывают у человека положительные эмоции.
Важно продемонстрировать контролеру свою открытость и готовность помочь. Ряд наиболее умудрённых жизнью бухгалтеров сознательно оставляют в отчётности небольшую, но заметную ошибку и сами указывают на неё контролеру, добавляя доверительно: «Кто же из нас не ошибается».
Предложите проверяющим чай или кофе. Совместное чаепитие очень помогает наладить контакт и решить возникшие в процессе проверки разногласия.
Часто, стараясь наладить контакт с инспектором, кто-то заводит разговоры «за жизнь». Это не всегда оправданно. Если Вы видите, что контролёр не расположен вести разговоры, то лучше воздержаться от них. Предоставьте все необходимые документы и, посетовав на большой объём работы, займитесь своими делами. У налоговых инспекторов и прочих проверяющих тоже есть сроки, план, и многим из них совершенно не хочется тратить рабочее время на пустые разговоры.
Важно знать, что проверяющий орган не вправе осуществлять проверку в случае отсутствия проверяемых должностных лиц или индивидуальных предпринимателей, либо их представителей. Изымать оригиналы документов проверяющий, вне случаев, указанных в законе и, тем более, без составления акта изъятия (описи) и без полномочий, предоставленных на то законом, также не имеет права.
Всегда помните о законно закреплённых принципах действия сторон при проверке. Если для Вас действует правило «разрешено всё, что не запрещено», то для проверяющего наоборот: «запрещено всё, что не разрешено». Этим Вы можете пользоваться, если проверяющие собираются совершить определённые действия, в законности которых Вы сомневаетесь.
Кроме того, при рассмотрении спора о наложении штрафа в суде действует норма части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса:
«Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо».
Часть 3 и 4 ст. 1.5. КоАП РФ гласят:
«Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица»
Это значит, что Вы можете в суде и не утруждать себя, доказывая свою невиновность, наоборот, представитель государственного органа должен доказать обоснованность применения к Вам ответственности. При осуществлении правосудия «…не допускается использование доказательств, полученных с нарушением федерального закона…» (пункт 2 статьи 50 Конституции Российской Федерации).
Таким образом, при рассмотрении дела в суде недостатки того или иного плана в протоколах, актах и иных документах, составленных с нарушением закона, однозначно помогут Вам защитить свои права и отстоять интересы.
Например, были случаи, когда органы милиции при осуществлении проверок павильонов приглашали одних и тех же лиц, причём в одном случае проверка проводилась в декабре, а в другом – в феврале. Тем не менее, понятые были одни и те же, что позволяет сомневаться в их незаинтересованности. Это противоречит требованиям закона об их незаинтересованности. Протокол об административном правонарушении или иной документ проверяющих, составленный при участии таких понятых, можно с успехом «разгромить» в суде.